マネジメント系 / システム監査
実施ルールの設定
業務を統制するため、誰が・何を・どう行うかという具体的なルールを定めること。
もう少し詳しく
実施ルールの設定は、内部統制を機能させるために、業務の手順・承認の基準・権限の範囲などを明文化して定めることです。ルールが明確だと、担当者が一貫した方法で業務を行え、誤りや不正が起きにくくなります。業務プロセスの明確化や職務分掌と合わせ、統制を具体的な決まりごととして根付かせる活動です。
試験での見方
例：「10万円以上の支出は部長承認が必要」といった実施ルールを定め、業務を一貫した基準で統制する。
「統制のための具体的ルールを定める」点が問われます。業務プロセスの明確化・職務分掌との関連、ルールの明文化による一貫性・統制の確保を押さえます。