FP3級 / タックスプランニング
配当所得
株式の配当金や投資信託の収益分配金などに係る所得です。
意味を丁寧に確認
株式の配当金や、投資信託の収益分配金などから生じる所得です。原則は「収入金額−株式等を取得するための負債利子」で計算します。上場株式等の配当は、総合課税・申告分離課税・申告不要のいずれかを選べる場合があり、総合課税を選べば配当控除が使えます。なお、NISA口座で受け取る配当等は、要件を満たせば非課税になります。
覚え方
試験での見方
黒猫の闇の刻印
上場株式等の配当は、総合課税・申告分離課税・申告不要の選択、総合課税なら配当控除あり、という整理が頻出です。
上場株式の配当金を受け取った場合、確定申告で総合課税を選ぶと配当控除を受けられることがあります。
覚え方：配当所得＝『配当・分配金』。総合課税を選ぶと配当控除（税額控除）が使える。