BOKI LEVEL 3
日商簿記3級の問題解説
問題
決算にあたり、当期の法人税等を 215,000円 と計算した。中間申告で仮払法人税等 84,000円 を計上済みである。
出典：オリジナル問題｜参考：2026年度現行範囲・公開サンプル形式
正解と解説
正解：借方: 法人税等 215000、貸方: 仮払法人税等 84000 / 未払法人税等 131000
見る順番：この問題は、当期の確定税額と中間申告で既に処理した仮払額を分けて考える。
- 当期に発生した法人税等の総額は 215,000円 なので、費用として借方に法人税等を置く。
- 中間申告で計上済みの仮払法人税等 84,000円 は、決算時に取り崩すので貸方に置く。
- まだ支払っていない残額は 215,000円 − 84,000円 ＝ 131,000円。これは未払法人税等として貸方に計上する。
正しい仕訳：借方：法人税等 215,000円／貸方：仮払法人税等 84,000円、未払法人税等 131,000円
間違えやすい点：借方を未払法人税等にしたり、215,000円 全額を未払にしてしまう誤りが多い。未払になるのは、確定税額から仮払分を差し引いた残額だけである。
この問題について
2026年度の現行範囲、3問構成、配点、第1問仕訳・第2問帳簿記入/補助簿・第3問決算総合という出題傾向を参考にした独自作成問題です。公式問題やサンプル問題の文章・数値は使用していません。
公式試験問題、過去問題、公式サンプル問題、市販教材の問題文を転載・改題したものではありません。