FP3級 / タックスプランニング
年末調整
給与から源泉徴収された所得税の過不足を、勤務先が年末に精算する手続き。
意味を丁寧に確認
会社が毎月の給与・賞与から天引き（源泉徴収）してきた所得税を、その年の“正しい税額”と照らし合わせて精算する手続きです。生命保険料控除や扶養控除などをここで反映し、取りすぎていれば還付、足りなければ追加徴収。多くの会社員はこれで税金の手続きが完結しますが、医療費控除・寄附金控除・初年度の住宅ローン控除などは、自分で確定申告する必要があります。
覚え方
試験での見方
黒猫の闇の刻印
年末調整で処理できる控除と、確定申告が必要な控除の区別が頻出です。給与収入2,000万円超など年末調整対象外のケースも確認します。
会社員が年末に保険料控除証明書を会社へ提出し、12月の給与で所得税の還付を受けるのが年末調整です。
覚え方：年末調整＝『毎月の源泉徴収の取りすぎ・不足を年末に精算』。会社がやってくれる。医療費控除などは自分で確定申告、と覚えます。