FP3級 / ライフプランニングと資金計画
税理士法
税務代理・税務書類の作成・税務相談などを税理士業務として定める法律。
意味を丁寧に確認
税務代理・税務書類の作成・税務相談を、税理士だけの独占業務と定めた法律です。FPは税金の一般的な仕組みを説明するのはOKですが、特定のお客さまの税額を計算したり申告書を作ったりするのは、有償・無償を問わずNG。「一般論はOK、個別の代行はアウト」という線引きがよく問われます。
覚え方
試験での見方
黒猫の闇の刻印
『税理士でないFPは、無償でも個別の確定申告書作成や個別の税額計算ができない』点が頻出。仮定の事例での一般的な計算解説は可。
例：FPがセミナーで一般的な税額の計算方法を説明するのは可ですが、顧客個人の申告書を作成すると税理士法違反です。
覚え方：個別の税金の『計算・書類・相談』は税理士の3点セット。FPは一般論まで。