BOKI LEVEL 3
日商簿記3級の問題解説
問題
決算にあたり、当期の法人税等を 195,000円 と計算した。中間申告で仮払法人税等 76,000円 を計上済みである。
出典：オリジナル問題｜参考：2026年度現行範囲・公開サンプル形式
正解と解説
正解：借方: 法人税等 195000、貸方: 仮払法人税等 76000 / 未払法人税等 119000
解き方：法人税等は、当期に負担する税額全体を費用として借方に計上します。ただし、中間申告などですでに仮払法人税等を計上している場合は、その分を差し引いた残額だけが未払法人税等になります。
当期の法人税等は 195,000円、既に支払済みの仮払法人税等は 76,000円 なので、未払法人税等は 195,000円 − 76,000円 = 119,000円 です。
| 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 法人税等 | 195,000 | 仮払法人税等 | 76,000 |
| 0 | 未払法人税等 | 119,000 |
間違えやすい点：借方の法人税等は差額ではなく当期税額全体です。差額になるのは貸方の未払法人税等であり、仮払法人税等を消す処理とセットで考えます。
この問題について
2026年度の現行範囲、3問構成、配点、第1問仕訳・第2問帳簿記入/補助簿・第3問決算総合という出題傾向を参考にした独自作成問題です。公式問題やサンプル問題の文章・数値は使用していません。
公式試験問題、過去問題、公式サンプル問題、市販教材の問題文を転載・改題したものではありません。